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诺亚舟国际学院:大咖课堂|谁在交税,消费者or生产者?

时间:2021.05.25

  诺亚舟国际学院:大咖课堂|谁在交税,消费者or生产者?




  作为消费者,我们每天都在消费,同时也在交税,这是一个公民的责任与义务。可是你知道自己都缴了哪些税吗?

  有人说最常见的就是我们工资单上的个人所得税了,是的,确实如此,但是从消费者的角度出发,其实我们缴纳的税收远远不止这些,详细的种类有很多,篇幅所限我们不必详细列举。

  今天,我们来探讨其中一个大类:那些通过产品价格转嫁给消费者的税收。

  几乎每次买东西(深夜的外卖,旅行的机票,汽车加油)时,都要缴税。在某些商品上,需要缴纳营业税,这种税是包含在价格内的。在其他项目上,比如说在消费香烟的时候,要缴纳消费税,像烟草税一样这类消费税通常税率很高,它们也包含在交易价格中。

  但是,我们真的要缴纳这些税吗?当在交易价格上加上税款后,是否由消费者全部缴纳该税款?税后价格是否比税前价格高?价格中隐含的税收(例如汽油税)又如何呢?谁交那笔税?卖方是将税款全额转嫁给您吗?还是卖方以较低的价格并保持您所支付的价格不变来缴税?


  段愿

  诺亚舟美高课程中心AP经济学教师

  华中科技大学经济学硕士

  12年高校经济学教学和研究工作经验

  北京大学访问学者

  发表多篇国内知名期刊论文,并有教材出版

  具有丰富的国际AP经济学课程教学及培训经验

  对经济学教学模式及方法持有独特、深刻的理解

  教学过程中逻辑思维清晰、风格活泼、善于启发引导学生,课程深受学生青睐

  这些被称之为税收负担(tax incidence)的问题,也正是AP经济学考试中经常出现的考题。它的结论为何?教材上已有结论,教材上的解释更多的使用图形来说明,这里我用偏数学的方式来解释,以帮助同学们在解答此类问题时,有更清晰准确的把握。

  一:模型的建立

  假设市场上某种商品的需求曲线为,(),供给曲线为,(),在政府没有征税前,市场会形成一个均衡点。因为没有税,所以消费者付出的价格等于供给方得到的价格,即。在市场均衡时候,我们有。没有征税前市场的均衡价格为,均衡交易量为

  可以求得,图。图解如下所示:


  假设现在政府要对交易的商品征收从量税(specific duty),税收负担是税收在买卖双方之间的分配,谁承担的多或少的问题。政府对交易的每单位商品征收t元的税,实施的方式有两种:买方税(a tax on the buyer)和卖方税(a tax on the seller)。

  我们提问:政府对买方征税,税收最后全由买方负担吗?政府对卖方征税,税收最后全由卖方负担吗?答案是未必,更多的情况下是双方共同承担税负。我们详解如下:

  我们注意到一个基本的事实:在政府征收从量税后,消费者付出的价格并不等于卖方收到的价格,而是政府拿走t元/每单位商品的税后,才是卖方收到的价格。

  


  政府征税后,市场均衡由下列等式决定:



  


  二:不同税负比例的情况分析




  从上面公式我们可以得到结论:消费者或者生产者的税负比例与政府向谁征税无关,只与参数b和n有关。

  详细分析如下:



  当n=0时,意味着供给的价格弹性为无穷大,生产者愿意在图片的价格水平上提供任意数量的此种商品,一旦价格低于图片则供给量陡然减到0,自然地,无论价格高低,消费者都会买单,但是购买量比征税前减少图片,消费者承担全部税负,即图片,图形如下所示:







  三:总结


  你现在可以看到,仅由买方付税或卖方付税的论点是片面的,极端情况下确实如此。大多数情况下,买方支付一个买入价格,卖方接受一个卖出价格,这两者之间的差值就是政府征收的单位税额,无论政府对买方还是卖方征税。

  也就是说政府征税对象的不同,并不是造成税收负担结果的根本原因,到底是消费者承担更多的税负,还是生产者承担更多的税负,是由需求的价格弹性和供给的价格弹性的比较来决定的,谁的弹性越大,谁的税收负担越小。